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Seminarinhalte
(Energetische) Gebäude-Sanierungskosten
Aktuelle ertragsteuerliche Entwicklungen
Fallen (energetische) Gebäude-Sanierungskosten an, ergeben sich schon wegen der Kostenhöhe regelmäßig intensive Diskussionen mit den Finanzämtern:
- Können die Aufwendungen steuerlich sofort geltend gemacht werden oder liegen Gebäude-Herstellungskosten vor?
- Wie wirkt sich die ab 2026 anzuwendende IDW-Stellungnahme zur „Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstellungskosten bei Gebäuden in der Handelsbilanz“ auf die Ertragsteuer aus?
- Welche Neuerungen ergeben sich aus dem BMF-Schreiben v. 26.01.2026 für die Geltendmachung von (energetischen) Sanierungskosten?
- Wie ist Erhaltungsaufwand von Anschaffungskosten und (anschaffungsnahen) Herstellungskosten des Gebäudes abzugrenzen?
- Was gilt bei teilentgeltlichem Gebäudeerwerb?
- Auf welchen ursprünglichen Gebäudezustand ist unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung abzustellen?
In dem Online-Seminar "(Energetische) Gebäude-Sanierungskosten: Aktuelle ertragsteuerliche Entwicklungen" geht der Referent Steuerberater Michael Seifert praxisnah und anhand zahlreicher Beispiele und Schaubilder auf die Neuerungen näher ein.
Themenübersicht
I. Abgrenzungsgrundsätze
- Erhaltungsaufwand
- Anschaffungskosten
- Herstellungskosten
- Anschaffungsnahe Herstellungskosten
II. Handelsrecht: IDW-Stellungnahme v. 06.11.2024
- Erweiterung eines Gebäudes (z. B. durch PV-Anlagen)
- Anhebung des Gebäudestandards (Ausweitung der zentralen Ausstattungsbereiche im Handelsrecht)
- Verbesserung der Gebäudequalität (z. B. deutliche Minderung des Energiebedarfs)
III. BMF-Schreiben zur Abgrenzung „Erhaltungsaufwand“ vs. „Herstellungskosten“ bzw. „Anschaffungskosten“ des Gebäudes
- Anschaffungskosten zur Herstellung der Betriebsbereitschaft
- Herstellungskosten: Erweiterung des Gebäudes / wesentliche Verbesserung über den ursprünglichen Zustand hinaus
- Bestimmung des ursprünglichen Gebäudezustands (Finanzverwaltung kontra Rechtsprechung)
- Standardanhebung: Kernaussagen des BMF-Schr. v. 26.01.2026
- Zusammentreffen von Herstellungskosten mit Erhaltungsaufwand
- Unentgeltlicher bzw. teilentgeltlicher Erwerb
- Feststellungslast
IV. Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- Blick in das BMF-Schr. v. 26.01.2026 und aktuelle Entwicklungen
V. Besonderheiten
- Sanierungskosten und Ferienwohnungen (BFH v. 12.08.2025)
- Sanierungskosten und verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 EStG)
- Sanierung auf Raten
- Energetische Gebäudesanierung im Privathaus (§§ 35a und 35c EStG, BMF-Schr. v. 21.08.2025, Gesetzesänderung)
Terminübersicht
Teilnehmergebühr
135,00 € (zzgl. 19% MwSt.)
- Mitglied im StBV Sachsen & nichtberufsang. Mitarbeiter
202,50 € (zzgl. 19% MwSt.)
- für Teilnehmer, die nicht Mitglied im StBV Sachsen sind