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Umsatzsteuer bei Non-Profit-Organisationen (Vereine, Verbände, gGmbH)
Die Betreuung von gemeinnützigen Organisationen bleibt ein stetig wachsendes Feld der Beratungspraxis. Das sich permanent fortentwickelnde Gemeinnützigkeitsrecht stellt den Berater stetig vor neue Herausforderungen. Die Umsatzsteuer hat sich für Vereine, Verbände, Stiftungen und gGmbH zum neuen Brennpunkt entwickelt. Insbesondere die jüngere Rechtsprechung, aktuelle Verwaltungsanweisungen sowie eine Vielzahl von Gesetzesänderungen zum 1.1.2025 und 1.1.2026 werfen eine Fülle von neuen Praxisfragen auf. Weitere bedeutende Gesetzesänderungen sind geplant. Das Seminar gibt ein umfassendes Update über die wesentlichen aktuellen Themen, u.a. zur Behandlung von Mitgliedsbeiträgen, Vergütungen für Gremientätigkeiten, Kooperationen, Zuschüssen und Sponsoring, zur Umsatzsteuerbefreiung, zum Vorsteuerabzug sowie zur Relevanz der E-Rechnung für Vereine, Verbände und gGmbH nach Ablauf der Übergangsfristen u.a. zum 31.12.2026. Anhand von Praxisbeispielen werden die typischen Problemfelder dargestellt nebst Hinweisen zur Vermeidung von Steuer- und Haftungsrisiken.
Themenübersicht
I. Grundlagen und Systematik der Umsatzbesteuerung von NPO
- Unternehmerische und nichtunternehmerische Sphären
- Nationales Recht vs. EU-Recht
- Neues zur Unternehmereigenschaft von Aufsichtsrats- und sonstigen Organmitgliedern, insbesondere in Berufsverbänden: erneuter Rechtsprechungswandel?
- Umkehr der Steuerschuldnerschaft im nichtunternehmerischen Bereich
II. Neue BFH-Urteile und typische Problemfelder zu Mitgliedsbeiträgen, Sportvereinen, Sportanlagen und Sportkursen
III. Weitere Probleme beim umsatzsteuerlichen Leistungsaustausch
- Nicht kostendeckende Entgelte: das neue BMF-Schreiben vom 20.01.2026
- Brennpunkt Zuschüsse der öffentlichen Hand: Was gilt für Kulturkostenzuschüsse?
- Spenden
- Sponsoring
IV. Neues zur Organschaft
V. Brennpunkt Kooperationen und Kostenteilungsgemeinschaften: Kann der Bezug von Standarddienstleistungen wie zB Buchhaltungs- und Reinigungsleistungen, steuerfrei sein?
VI. Weitere aktuelle Themen zur Umsatzsteuerbefreiung für Betreuung, Pflege, Soziales, Bildung, Erziehung, Jugendhilfe und Kultur
VII. Brennpunkt ermäßigter Steuersatz
- Zweckbetriebe: gesetzliche Neuregelungen und Problemfälle
- Was gilt für die Abgabe von Speisen und Getränken sowie Verpflegungsdienstleistungen, wie zB „Essen auf Rädern“, seit dem 1.1.2026?
IIX. Vorsteuerabzug
- Vorsteueraufteilung: die neuen Gesetzesvorgaben für gemischt genutzte Immobilien
- Neues BMF-Schreiben vom 01.04.2026 zur teilunternehmerischen Nutzung von Wirtschaftsgütern
- Änderung der Verhältnisse, Vorsteuerberichtigung
- E-Rechnung und Vorsteuerabzug
IX. NPO und Insolvenz: Brennpunkte zur Umsatzsteuer
Terminübersicht