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Aktuelle Fälle verdeckter Gewinnausschüttungen und Einlagen
Das Recht der verdeckten Gewinnausschüttungen (vGA) und der verdeckten Einlagen ist ein Kernbereich des Unternehmenssteuerrechts und unterliegt einem stetigen Wandel durch Rechtsprechung und Finanzverwaltung.
Dieses Online-Seminar beleuchtet anhand aktueller Fälle aus der Rechtsprechung des BFH und der Finanzgerichte die praxisrelevanten Fragestellungen – ergänzt um Praxishinweise für die Beratung. Das Seminar richtet sich an Steuerberater, Berufsangehörige und Steuerfachangestellte, die mit der Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen für Kapitalgesellschaften betraut sind.
Themenübersicht
Einführung und Grundlagen der verdeckten Gewinnausschüttung
- Begriff und Voraussetzungen der vGA (§ 8 Abs. 3 S. 2 KStG)
- Fremdvergleichsgrundsatz – einfacher und formeller Fremdvergleich
- Rechtsfolgen auf Ebene der Gesellschaft und des Gesellschafters
- Bewertung der vGA: Vermögensminderung und verhinderte Vermögensmehrung
- Kapitalertragsteuer bei der vGA – Besonderheiten und Praxisprobleme
Fall: Tantiemezahlungen an den Minderheitsaktionär (BFH v. 24.10.2024 – I R 36/22)
- Vergütungsvereinbarungen mit Vorstandsmitgliedern, die zugleich Aktionäre sind
- Umsatztantieme: Wann ist sie fremdüblich?
- Gewinntantieme und Verlustberücksichtigung – aktuelle BFH-Grundsätze
- Besonderheiten bei der AG gegenüber der GmbH
- Praxishinweise: Gestaltung und Dokumentation von Tantiemevereinbarungen
Fall: Unentgeltliche Übertragung eigener Anteile auf Gesellschafter (BFH v. 13.05.2025 – VIII B 33/24; FG Münster v. 29.10.2025 – 9 K 1180/22)
- Übertragung eigener Anteile als vGA dem Grunde nach
- Bewertung der vGA bei Zuwendung eigener Anteile – offene Rechtsfragen
- Bilanzielle Behandlung eigener Anteile auf Ebene der GmbH
- Divergenz zwischen zivilrechtlicher und steuerlicher Betrachtung
- Kapitalertragsteueranmeldung und verfahrensrechtliche Folgen
Private PKW-Nutzung durch den Gesellschafter-Geschäftsführer
- Nutzungsüberlassung als verdeckte Gewinnausschüttung
- Bewertungsmaßstäbe: 1-%-Regelung vs. Fahrtenbuch auf Ebene der GmbH
- Fremdvergleich bei der Überlassung von Fahrzeugen (Luxusfahrzeuge, Kleinflugzeuge)
- Prüfung der Angemessenheit nach § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 7 EStG
- Praxishinweise: Gestaltung von Nutzungsüberlassungsverträgen und Dokumentation
Verdeckte Einlagen als teilentgeltliche Geschäfte zwischen nahestehenden Personen
- Begriff und Voraussetzungen der verdeckten Einlage
- Abgrenzung: Entgeltliches, teilentgeltliches und unentgeltliches Geschäft
- Anwendung der strengen Trennungstheorie bei Geschäften zwischen nahestehenden PersonenAuswirkungen auf die Anschaffungskosten: Ermittlung und bilanzielle Behandlung
- Auswirkungen auf das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG)
- Fallbeispiele und aktuelle Rechtsprechung
- Praxishinweise zur Vertragsgestaltung und steuerlichen Dokumentation
Terminübersicht