Fortbildung und Seminare
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Seminarinhalte
Steuerliche Fallstricke und Chancen beim Unternehmenskauf und -verkauf im Mittelstand
Im Seminar werden praxisrelevante Fragestellungen des steuerlichen Beraters rund um den Unternehmensverkauf und -kauf und deren Folgen anhand aktueller Rechtsprechung sowie Beratungsanlässe behandelt.
Themenübersicht
Je nach Aktualität werden u.a. folgende Themen behandelt:
1. Asset Deal vs. Share Deal
- Zivilrecht vs. Steuerrecht
- Asset Deal
- Share Deal
- Vorteilhaftigkeit
2. Steuerliche Ziele des Unternehmenskaufs und Aufgabe des steuerlichen Beraters
- Ziele des Verkäufers
- Ziele des Käufers
- Gegenseitige Interessenlage Verkäufer/Käufer
- Aufgabe des steuerlichen Beraters
3. Besteuerung des Verkäufers
- Asset Deal – Verkauf von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen
- Share Deal – Verkauf von Anteilen an Kapitalgesellschaften
- Zeitpunkt der Gewinnrealisation / variable Kaufpreisbestandteile („Earn-Out“)
- Behalte- und Sperrfristen
- Veräußerer-Umwandlungsmodell
- Steuerliche Besonderheiten bei § 4f und § 5 Abs. 7 EStG
- Steuerliche Optimierung aus Sicht des Veräußerers (u.a. Implementierung einer Holding-Struktur etc.)
4. Besteuerung des Käufers
- Asset Deal – Kauf von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen
- Share Deal – Kauf von Anteilen an Kapitalgesellschaften
- Nutzung von Verlusten
5. Umsatzsteuer
- USt beim Asset Deal
- USt beim Share Deal
- (Anteile an Gesellschaften, auch Personengesellschaften)
6. Grunderwerbsteuer im Rahmen von Unternehmenstransaktionen