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Workshop – Praxisfragen zu Bilanzierung und Gesellschaftsvertrag der GmbH & Co. KG
Dieser Workshop bietet die Gelegenheit, ohne eine strenge inhaltliche Festlegung mit dem Referenten weiterführenden Fragen zur GmbH & Co. KG zu erörtern und zu diskutieren, z. B. zu Gestaltungsoptionen bei einer GmbH & Co. KG, vermögensverwaltenden Immobilien-KGs oder steuerlichen Fallstricken im Zusammenhang mit Anteilsübertragungen und Umstrukturierungen – oder zu von den Teilnehmern eingebrachten Fragestellungen.
Themenübersicht
I. Gestaltungsoptionen bei einer GmbH & Co. KG
Eigentum am Kapitalanteil (Vermögensbeteiligung), Stimmrechte, phG-Beteiligung, Regelungen zur Ergebnisverteilung, Entnahmebeschränkungen, steuerliche Einkunftsarten
II. Vermögensverwaltende Immobilien-(GmbH & Co.) KG
Gesellschaftsrechtliche Ausgestaltung (Entprägung), Einflussverteilung zwischen Gründer/phG und den Kommanditisten, Grundlage für die ertragsteuerneutrale Übertragung, Befristung der grunderwerbsteuerlichen Begünstigung (§§ 5 ff. GrEStG)
III. Umfang des handelsrechtlichen und steuerlichen Eigenkapitals
Gesetzliche Vorgaben zur Eigenkapitalgliederung der GmbH & Co. KG (§ 264c HGB), Umfang des Kapitalanteils einer KG gem. Regelstatut (gesellschaftsrechtlich und steuerlich), Kontengliederung einschl. Rücklagen, Abgrenzung zum Gesellschafter-Fremdkapital
IV. Gestaltungsmöglichkeiten für die Bildung und Zuordnung von Rücklagen
gesellschaftsbezogen oder gesellschafterbezogen, formale Voraussetzungen (Gesellschafterbeschluss, d.h. Schaffung von Eigenkapital ohne Eingriff in den Gesellschaftsvertrag), Anrechnung der Rücklage auf die Haftsumme (nach MoPeG zweifelhaft)
V. Handelsrechtliche Anforderungen an den Jahresabschluss der GmbH & Co. KG
Zwingende Vorgaben aus § 264c HGB, daraus resultierende steuerliche Folgerungen (Gesellschaftsbilanz, Ergänzungs-/Sonderbilanzen, Verlustverrechnung)
VI. Fallstricke bei Anteilsübertragungen und Umstrukturierungen
Sperrfristen aus § 6 Abs. 3 und 5 EStG, § 24UmwStG, Erforderlichkeit der Mitübertragung von Sonderbetriebsvermögen, Haftungslücke beim Eintritt neuer Kommanditisten (§ 176 HGB), Gleichzeitigkeit der Übertragung von KG-Anteilen und SBV, Gesamtrechtsnachfolge vs. Einzelrechtsnachfolge, Unklarheit der BFH-Rechtsprechung bei Nießbrauch an gewerblichen KG-Anteilen
Terminübersicht