Blick nach Berlin (Aktuelles aus der Gesetzgebung): Bedeutsame Gesetzesänderungen für die Veranlagung 2025 und Ausblick auf Rechtsänderungen ab 2026 (Steueränderungsgesetz 2025, Aktivrente & Co.)

Einkommensteuer und Verfahrensrecht: Abgabefristen 2025 / Digitale Steuerbescheide ab 2026 / Rückwirkendes Ereignis und Verzinsung nach § 233a AO (Wechsel der Veranlagung, Änderung der AfA-BMG) / Belegvorlage bzw. Belegvorhaltung / KI-Einsatz in der Finanzverwaltung

Gewinneinkünfte / Einnahmen-Überschussrechnung: u. a. Anlage EÜR 2025 - Neuerungen, Vorsicht Falle: 10 Tagesfrist und Jahreswechsel 2025/2026, Grundstücksteile von untergeordneter Bedeutung (Gesetzesänderung), Abschreibungswahlrechte: Wer die Wahl hat, hat die Qual (degressive AfA, E-Fahrzeuge, § 7g EStG), Update PV-Anlagen, Abgrenzung der Einkunftsarten, (Elektro-)Geschäftswagen, Corona-Rückforderung nach Betriebsaufgabe, Aktuelles zu §§ 16 und 17 EStG, Gewerbesteuer-Anrechung

Arbeitnehmereinkünfte: Fünftelungsregelung in der Veranlagung 2025 (Gesetzesänderung), Update: Erste Tätigkeitsstätte – Reisekosten, Doppelte Haushaltsführung, Häusliches Arbeitszimmer – Häusliches Arbeiten

Kapitaleinkünfte: BMF v. 14.05.2025 und Praxisfolgen, Aktienverluste (Wirecard), Günstigerprüfung: Auf den richtigen Zeitpunkt kommt es an, Exkurs: Forderungsausfall und Forderungsverzicht, Wegzugsbesteuerung und Investmentfondsanteile, unverzinsliche Kaufpreisraten und Kapitaleinkünfte

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: u. a. Abgrenzung Erhaltungsaufwand vs. (anschaffungsnahe) Herstellungskosten, Ferienwohnungen (Überschusserzielung, Objektfahrten), Erhaltungsrücklage, Mietverträge und Fremdvergleich, aktuelle Abschreibungsfragen (u. a. Kaufpreisaufteilung, degressive Gebäude-AfA, Sonder-abschreibung für den Mietwohnungsneubau, gewerbliche Entprägung), PV-Anlage und Zuordung zu § 21

Sonstige Einkünfte: u. a. Kryptowerte im Visier der Finanzverwaltung, Container-Leasing, Verfassungsmäßigkeit der gesetzlichen Rentenbesteuerung, betriebliche Altersversorgung, Lebensversicherungsrenten

Private Veräußerungsgeschäfte: u. a. teilentgeltlicher Erwerb, Überlassung an Kinder, § 7b EStG

Anlage Kind: Kindergeld – Kinderfreibetrag, Abgrenzung: Erstausbildung vs. weitere Ausbildung (Kindergeld / Einkommensteuer), Kinderbetreuungskosten (Gesetzesänderung), Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Anlagen Vorsorgeaufwand / Sonderausgaben / außergewöhnliche Belastungen: u. a. Unterhaltsaufwand (Neuregelung ab 2025 und BMF v. 15.10.2025), Spenden- und Zuwendungsempfängerregister, Verlustver-rechnung, Rechtsprechungs-Update

Anlage § 35a und Anlage § 35c EStG: u. a. Rechtsprechungs-Update zu § 35a EStG, Steuerermäßigung nach § 35c EStG (BMF v. 21.08.2025, PV-Anlagen, Wann ist eine Maßnahme abgeschlossen?)

Ausblick (Jahressteuergesetz 2026 & Co.)