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Die Abfindungsberatung und ihre Besonderheiten in der Praxis
Bei der Gestaltung von Abfindungen sind zahlreiche rechtliche und steuerliche Fallstricke zu beachten. Der Vortrag bietet einen kompakten Überblick über die zentralen Problemfelder – von der steuerlichen Behandlung (inkl. Fünftelregelung, Zusammenveranlagung und Kirchensteuer) bis hin zu Fragen des Arbeitslosengeldbezugs und der Rentenversicherung. Anhand typischer Beratungssituationen werden praxisnahe Lösungsansätze vorgestellt, z.?B. zur Vermeidung von Sperrzeiten, zur Nutzung des Dispositionsjahres oder zur Optimierung der Sozialversicherungsbeiträge. Ziel ist es, Gestaltungsoptionen aufzuzeigen, die sowohl wirtschaftlich als auch sozialrechtlich vorteilhaft sind.
Themenübersicht
A. Abfindung
I. Ausgangslage und Kernproblematik
II. Problemfelder
- Steuerliche Behandlung
- Kirchensteuer
- Bezug von Arbeitslosengeld; Ausübung Dispositionsjahr
- Sozialversicherungsrechte/-pflichten
- Einzahlung in die Rente
B. Steuerliche Behandlung
I. Bedeutung des Auszahlungszeitpunkts
II. Anwendungsfragen bei der Zusammenveranlagung
III. Folgen der Zusammenballung von Einkünften dessen Voraussetzung/Gefährdung
IV. Voraussetzungen und Folgen der Fünftelregelung
C. (Teil-)Erlass der Kirchensteuer
I. Voraussetzung und mögliche Höhe des Erlasses
II. Auswirkungen bei Vorhandensein nur eines kirchensteuerpflichtigen Ehegattens
D. Arbeitslosengeld
I. Frühestmöglicher Auszahlungszeitpunkt
II. Arbeitslosen- und Arbeitssuchendmeldung (Antragstellung)
III. Dispositionsjahr - Vermeidung von Sperr- und Ruhezeiten
E. Rente
I. Einzahlung in die betriebliche oder gesetzliche Rente
II. Auswirkung auf die Fünftelregelung
III. Auszahlungsvarianten und deren Besteuerung
IV. Nachgelagerte Besteuerung
V. Hinterbliebenen-Anspruch
F. Sozialversicherungsrechte/-pflichten
I. Anspruch auf Arbeitslosengeld
II. Optimierungsmöglichkeiten durch Familienversicherungen
III. Möglichkeiten zum Sonderausgabenabzug
Terminübersicht