Aspekte aus dem Koalitionsvertrag

I. BMF-Schreiben vom 20.11.2024 zur AdV bei § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG

II. Entwurf eines Anwendungsschreibens zur Sanierungsklausel

C. Aktuelles aus der Rechtsprechung         

I. Zur verdeckten Gewinnausschüttung       

1. Keine vGA wegen bloß tatsächlicher Nutzungsmöglichkeit einer Immobilie

2. vGA i.H.v. 0 EUR bei Erwerb eigener Anteile zum Nennwert durch den Gesellschafter/die Gesellschafterin?

3. Tantiemezahlung an Minderheitsgesellschafter/in als vGA

4. Verrechnungspreisbestimmung bei Parallelimporten

5. Ferienimmobilie

6. Mieterhöhung als vGA

7. Gemischte Aufwendungen als vGA

1. Wirtschaftliche Neugründung und Einzahlung des Kapitals

2. Wirtschaftliches Eigentum an zur Sicherheit übereigneten Anteilen

3. Ermittlung einer qualifizierten Beteiligung i.S.v. § 3c EStG

4. § 17 EStG und Absenkung der Wesentlichkeitsgrenze

5. Anteilsübertragungsgewinn als Lohn eines Geschäftsführers

6. Bewertung von Kapitalgesellschaftsanteilen

7. Beteiligungsquote im Fall der Anwendung des Teilabzugsverbots zur Schenkung zwischen den Gesellschaftern/Gesellschafterinnen – Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern/Gesellschafterinnen als freigiebige Zuwendung 

8. Wirtschaftliches Eigentum bei Put-Option

1. Haftung für überhöht bescheinigte Einlagenrückgewähr

2. Offenbare Unrichtigkeit trotz fehlender Erkennbarkeit des zutreffenden Werts

3. Rückwirkung des Berichtigungsbescheids nach § 129 AO

1. Fiktive Anschaffungskosten bei nichtversteuertem Einbringungsgewinn II

2. Formwechsel als Veräußerung i.S.d. Regelung über den Einbringungsgewinn II

3. Veräußerungsbegriff in § 22 Abs. 2 Satz 5 UmwStG

4. Einbringung von Kommanditanteilen in erst kurz zuvor erworbene Vorrats-GmbH

5. Zur Festsetzung des „Veräußerungspreises“ i.S.v. § 20 Abs. 4 Satz 1 UmwStG

6. Verschmelzung mit steuerlicher Rückwirkung/Ausgleich von Gewinnen des Rückwirkungszeitraums mit einem Verlustrücktrag

7. Buchwertantrag durch Einreichung des Einbringungsvertrags

1. Verrechnung laufender Verluste bei Beteiligung einer Kapitalgesellschaft typisch still an einer anderen Kapitalgesellschaft

2. Verfahrensfragen bei Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags

1. Rechtsbehelfsbefugnis der Organträgerin für den Umfang der Feststellung nach § 14 Abs. 5 KStG

2. Wirtschaftliche Eingliederung bei der umsatzsteuerlichen Organschaft

3. Organschaft und Entnahmebesteuerung bei hoheitlicher Tätigkeit des Organträgers

4. Anwendung der Bruttomethode bei Ausschüttung einer EU-Kapitalgesellschaft an deutsche Organgesellschaft

5. Umstellung des Wirtschaftsjahres zur Nutzung eines Verlustes im Rahmen einer Organschaft

1. Gebietskörperschaft als Besitzunternehmen an der Betriebsaufspaltung

2. Betriebsaufspaltung und Bilanzierungskonkurrenz

Forderungsverzicht gegen Besserungsschein

1. Nachweis der Fremdüblichkeit i.S.v. § 8 Abs. 3 Satz 6 KStG

2. Abzugsfähigkeit von Beratungskosten

3. Zum Anwendungsbereich des Abzugsverbots nach § 8b Abs. 3 Satz 4 ff. KStG

4. Familienstiftung als Finanzunternehmen i.S.v. § 8b Abs. 7 KStG a.F.

5. Schneeballsystem

Begünstigte Einkünfte im Bescheid über die gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen bei Personengesellschaft als Muttergesellschaft

Gewinnrücklage bei Übernahme von Pensionsverpflichtungen