Bereits in der Antike – im alten Ägypten und römischen Reich – beteiligte sich der Fiskus am Vermögen der Verstorbenen. Spätestens seit dem Reichserbschaftssteuergesetz von 1906 ist die steueroptimierte Gestaltung der Nachfolgeplanung auch in Deutschland ein bedeutendes Themenfeld, zumal das sie auslösende Ereignis – das Ableben des Erblassers – eine biologisch unumgängliche Sicherheit darstellt. Die Bedeutung der steuerlichen Nachfolgeplanung nimmt mit Blick auf die geburtsstarken Jahrgänge spürbar mehr an Fahrt auf und rückt zusehends in den Fokus der Finanzbehörden und des Gesetzgebers. Für Steuerberater und Berater im steuerlichen Umfeld sind daher fundierte Kenntnisse zur steuerrechtlichen Gestaltung der Nachfolge unerlässlich.

Dieses Seminar zeigt die in der Praxis etablierten Gestaltungsinstrumente der Nachfolgeplanung auf und vermittelt das für die Beratung notwendige Knowhow, um eine geordnete Nachfolge sowohl im Interesse der Familie als auch steuereffizient zu gewährleisten. Neben den zentralen schenkungs- und erbschaftsteuerlichen Aspekten der (vorweggenommenen) Erbfolge werden auch ertragsteuerrechtliche Mechanismen und deren Wechselwirkungen beleuchtet. Den Fokus des Seminars bildet die steueroptimierte Gestaltung der Nachfolgeplanung. Die in der Praxis gängigen Gestaltungsoptionen werden anhand von Case Studies erörtert. In diesem Themenfeld gilt es einen Grundsatz zu beachten: Wer früh plant, plant besser!