Durch das Jahressteuergesetz 2024 ist die Kleinunternehmerbesteuerung umfassend zum 01.01.2025 geändert worden. Die Kleinunternehmereigenschaft - Voraussetzungen, Folgen und Wahlrechte – sind modifiziert worden, Wahlmöglichkeiten eingeschränkt worden. Bei Neugründungen ergeben sich Auswirkungen auf alle Unternehmer. Mittlerweile hat sich auch die Finanzverwaltung ausführlich zu Neuregelungen geäußert.

Es ergeben sich in der Europäischen Union seit 2025 darüber hinaus völlig neue Möglichkeiten für Kleinunternehmer bei grenzüberschreitenden Leistungen. Erstmals können deutsche Unternehmer auch die Kleinunternehmerbesteuerung in anderen Mitgliedstaaten in Anspruch nehmen und ausländische Unternehmer in Deutschland die Kleinunternehmerbesteuerung in Anspruch nehmen. Wer dies in Anspruch nehmen möchte, muss besondere Meldepflichten beachten.

Da auch Unternehmer, die im Inland regelbesteuert sind, in anderen Mitgliedstaaten die Kleinunternehmereigenschaft unter bestimmten Voraussetzungen in Anspruch nehmen können, muss auch bei Unternehmern, die ansonsten nicht als Kleinunternehmer identifiziert sind, an das Zusammenwirken verschiedener Wahlrechte (z.B. Umsatzschwelle bei innergemeinschaftlichen Fernverkäufen) gedacht werden.

Das Seminar zeigt die Regelungen auf, die für die neue Kleinunternehmerbesteuerung national und EU-weit seit 2025 gelten. Aber auch für 2026 sind schon Weichenstellungen im Jahr 2025 zu beachten.