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Krypto und Steuern: Deklaration, Selbstanzeige, Compliance
Kryptowährungen und NFTs sind längst im Mainstream angekommen. Von den Rekord-Kurssteigerungen des Bitcoins und führenden Kryptowährungen bis in das Jahr 2021 angelockt, investiert zwischenzeitlich eine Vielzahl „normaler“ Mandanten. Zugleich existiert eine erhebliche Anzahl von High-Tradern und Anlegern der ersten Stunde.
Die steuerlichen und technischen Voraussetzungen für die ordnungsgemäße Aufbereitung der Transaktionsdaten und deren Deklaration sind komplex. Sind für die Vergangenheit steuerpflichtige Gewinne nicht erklärt worden, kommen zudem Fragen der Berichtigungs- und Selbstanzeigeerklärung ins Spiel. Unter Compliance-Gesichtspunkten wird zukünftig auch dem zwischenstaatlichen automatischen Informationsaustausch eine bedeutende Rolle zukommen.
Das Seminar gewährt sowohl über die technischen als auch über die steuer- und steuerstrafrechtlichen Fragen einen ersten Überblick und nennt unmittelbare Tipps und Lösungsansätze für die Praxis.
Themenübersicht
I. Technische Grundlagen:
a. Blockchain, Distributed Ledger
b. Proof of Work, Proof of Stake
II. Begriffsklärung und Arten von Kryptowährungen:
a. Mining, Forging, Staking
b. Airdrops, Hard Forks
c. Liquidity Mining, Lending
d. Initial Coin Offerings
e. Minting
III. Besteuerung von Kryptowährungen
a. Ertragsteuerrecht
b. Umsatzsteuerrecht (Überblick)
IV. Deklaration von Kryptowährungen: häufige Praxisprobleme
a. Auskunftsersuchen
b. Fehlende Daten
c. Börsen im Ausland
d. Nicht mehr existierende Börsen
e. Verlust von Coins
V. Berichtigung, Selbstanzeige und Goldene-Brücke-Schreiben
a. Steuerhinterziehung?
b. Vorfeldermittlungen
VI. Compliance
a. Erweiterung des BMF-Schreibens vom 10.5.2022 geplant: verschärfte Krypto-Aufzeichnungspflichten
b. Umsetzung DAC 8 zum 31.12.2025: Grenzüberschreitender automatischer Informationsaustausch
Terminübersicht