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Geldwerte Vorteile - Update 2024
Die Erfassung und die Bewertung von geldwerten Vorteilen löst eine Vielzahl von Praxisfragen aus: Bleiben Sachbezüge steuerfrei, sind die geldwerten Vorteile lohnsteuerpflichtig und kann eine Lohnsteuerpauschalierung angewandt werden?
Gerade die Lohnsteueraußenprüfungen und die Betriebsprüfungen der Sozialversicherung setzen sich intensiv mit der Erfassung und Bewertung von geldwerten Vorteilen auseinander.
Durch neue Anweisungen der Finanzverwaltung, aktuelle Rechtsprechung und geändertes Prüfungsverhalten in den Lohnsteuer-Außenprüfungen sind zahlreiche Veränderungen eingetreten. Außerdem gilt es, aktuelle Entwicklungen aus der Gesetzgebung, der Rechtsprechung und der Verwaltung zu berücksichtigen. All dies muss zeitnah umgesetzt werden, um Haftungsrisiken bei den Unternehmen und deren Beratern zu verhindern.
In dem Online-Seminar werden Gestaltungsmöglichkeiten und aktuelle Entwicklungen praxisnah und an zahlreichen Beispielen dargestellt, um so eine rechts- und prüfungssichere Abrechnung zu gewährleisten.
Themenübersicht
1. Aktuelles
- Betriebsveranstaltungen (BFH v. 27.3.2024)
- Lohnsteuer-Außenprüfung: Sachbezüge und nachträgliche Lohnsteuerpauschalierung (JStG 2024)
- Verspätete Lohnsteuerpauschalierung und SV-Pflicht (BSG v. 23.4.2024)
- JStG 2024: Mobilitätsbudget und neue Lohnsteuerpauschalierung
- Gesundheitsförderung (BFH v. 23.11.2023)
- VIP-Logen (BFH v. 23.11.2023)
- Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (aktuelle Entwicklungen)
- Ausblick: Amtliche Sachbezugswerte 2025
2. Nicht lohnsteuerbare bzw. steuerfreie Sachzuwendungen
- Leistungen im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (u. a. Geburtstagszuwendung, Snacks, Parkplatzgestellung, Jubiläumsfeiern, Desbike)
- Deutschlandticket und § 3 Nr. 15 EStG
- Kita- Kosten
- Inflationsausgleichsprämie und Sachzuwendungen
- Datenverarbeitungsgeräte und Gestellung an Mitarbeiter
- Wohnungsgestellung an Mitarbeiter
- Ladestrom (E-Fahrzeuge / E-Bikes / E-Scooter)
3. Aktuelle Anwendungsfragen zur 50 EUR-Freigrenze
- Unfallsicherung / Firmenfitness
- Auflade- und Versandkosten
- Zuflusszeitpunkt
- Aufzeichnungspflichten
4. (Elektro-) Dienstwagen / (Elektro-)Fahrräder
- Elektrofahrzeuge – Änderungen durch das Wachstumschancengesetz
- Inländischer Listenpreis (u. a. nachträgliche Freischaltung von Sonderausstattung)
- Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch / Gesamtkostennachweis
- Nutzungsverbot / Nutzungsverzicht
- 0,03 % oder 0,002 %
- Aktuelles zur ersten Tätigkeitsstätte / Sammelpunktfahrten / weiträumiges Tätigkeitsgebiet
- (Elektro-) Fahrräder – Update (Steuerfreiheit / Entgeltumwandlung / Zubehör)
5. Amtliches Sachbezugswerte
- Ausblick: Amtlicher Sachbezugswert 2025
6. Rabattfreibetrag
- Aktuelle Entwicklungen aus der Finanzverwaltung und der Rechtsprechung
Aktuelle Entwicklungen werden berücksichtigt.
Terminübersicht