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Dauerbrenner steuerfreie Photovoltaik-Anlagen: Jahressteuergesetz 2024 & Co
Die Besteuerung von PV-Anlagen hat sich zwischenzeitlich zu einem echten Dauerbrenner entwickelt. Durch den vorliegenden Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2024 soll eine Rechtsänderung eintreten, die es bereits jetzt gilt, im Blick zu halten.
Zudem liegen neue Äußerungen der Finanzbehörden und erste Entscheidungen der Finanzgerichte zur Steuerfreiheit von PV-Anlagen vor.
In dem Online-Seminar „Dauerbrenner: steuerfreie PV-Anlagen: Jahressteuergesetz 2024 & Co“ geht der langjährige Referent Michael Seifert praxisnah und anhand von vielen Beispielen auf die ertragsteuerliche Befreiungsvorschrift und deren aktuelle Entwicklung aus der Gesetzgeber, der Finanzverwaltung und der Rechtsprechung ein.
Themenübersicht
Steuerfreiheit für bestimmte PV-Anlagen (§ 3 Nr. 72 EStG)
Neuerung durch das JStG 2024 / Anlagenerwerb bis 2024 /Anlagenerwerb ab 2025 / Verhältnis: Liebhabereiwahlrecht und § 3 Nr. 72 EStG
Änderungen durch Jahressteuergesetz 2024
Wer ist persönlich steuerbefreit?
Welche PV-Anlagen sind steuerbefreit?
PV-Anlagen auf Einfamilienhaus / PV-Anlagen auf nicht Wohnzwecken dienende Gebäude / PV-Anlagen und sonstige Gebäude / Besonderheit: PV-Anlagen auf mehreren Gebäuden / Besonderheit: Wann liegen mehrere Gebäude bzw. ein einheitliche Gebäude vor? /Ausblick: JStG 2024 und neue Berechnungsgrundsätze
Persönliche Maximal-Fördergrenze von 100 kWp
Gefahren aus der Neuregelung durch das JStG 2024
Umfang der Steuerfreiheit
Besonderheit: Anlagenverkauf und Anlagenübertragung / Sind Betriebsausgaben ab 2022 für die Jahre vor 2022 noch abziehbar (erste anhängige Verfahren)?
Stromnutzung in einem eigenen (Handwerks-)Betrieb
Betreiben einer PV-Anlage als eigener Gewerbebetrieb / Betreiben der PV-Anlage als Teil eines anderen Betriebs / Besonderheiten: Anwendung von § 7g EStG / Gestaltungsmöglichkeiten und Gestaltungsgrenzen
Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG
Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG / Gefahr: Neuregelung durch das JStG 2024
Weitere Besonderheiten
Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung gem. § 7g EStG (u. a. FG Nürnberg v. 1.3.2024 + FG Köln v. 14.3.2024) / Handwerkerleistungen: § 3 Nr. 72 EStG und §§ 35a bzw. 35c EStG / Kurzer Blick in die Gewerbesteuer (erweiterte Kürzung) / Kurzer Blick in die Umsatzsteuer: E-Rechnungen und PV-Anlagen
Terminübersicht