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Umsatzsteuer in Hotel- und Gaststättengewerbe
In den letzten Jahren bzw. Jahrzehnten lag der Fokus des Beraters und der Finanzverwaltung auf den Themen „Kassenführung“ und „Betriebsprüfungen“ wenn es um die Hotel- und Gaststättenbranche ging. Dabei darf man die grundlegenden Fragen des Umsatzsteuerrechts hier aber nicht aus den Augen verlieren. Das Webinar führt den Berater und seine Mitarbeiter zurück zu den Ausgangsfragen und schafft gleichzeitig vertiefende Kenntnisse.
Themenübersicht
1. Einordnung der erbrachten Leistungen
– Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen
– Abgrenzung Haupt- und/oder Nebenleistungen
2. Ortsbestimmung bei der Erbringung der Leistungen
– Grundstücksbezogene Leistungen (Belegenheitsprinzip)
– Besonderheiten bei Cateringleistungen
– B2B / B2C
3. Steuerbefreiungen
– Langfristige Vermietung von Hotelzimmern oder Ferienwohnungen
4. Höhe der Umsatzsteuer
– Ermittlung der Bemessungsgrundlage
– Auswirkungen der „Bettensteuer“ auf die Höhe der Umsatzsteuer
– Steuersatzbestimmung u.a. in Zeiten der Corona-Steuerhilfegesetze
5. Entstehung der Umsatzsteuer
– Grundsätze der Steuerentstehung
– Abgrenzung zwischen Teilleistungen und Abschlagszahlungen
6. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
– Steuerschuldnerschaft bei erbrachten oder bezogenen Leistungen
7. Vorsteuerabzug aus bezogenen Eingangsleistungen
– Grundsätzliche Rechnungserfordernisse
– Abzug beim Übergang der Steuerschuldnerschaft
– Aufteilung der Vorsteuer / Vorsteuerberichtigungen
8. Sonstige Problemfelder
– Korrekte Rechnungsstellung
– Aufzeichnungspflichten
– Prüfungsschwerpunkte bei Außenprüfungen
9. Aktuelles aus Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung
Terminübersicht