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Umsatzsteuer in der Reisebranche - Gesetzliche (Neu-)regelungen und Anpassung des UStAE zu Reiseleistungen
Die Reisebranche leistet mit 3,9 % der gesamten Bruttowertschöpfungskette einen enormen Beitrag zur deutschen Volkswirtschaft. Umsatzsteuerlich sind Akteure der Reisebranche sowie ihre steuerlichen Berater mit einigen Sonderregelungen und aktuellen Rechtsänderungen konfrontiert. So ist bereits zum 18.12.2019 eine Änderung des § 25 UStG in Kraft getreten. Mit einiger Verspätung hat das BMF mit Schreiben vom 24.06.2021 den Umsatzsteuer-Anwendungserlass zu Reiseleistungen umfassend geändert. Diese Überarbeitung wurde mit einer Nichtbeanstandungsregelung bis zum 31.12.2021 versehen. Das Online-Seminar führt Sie in die umsatzsteuerliche Behandlung von Reiseleistungen ein. Im Besonderen wird dabei das Augenmerk auf folgende aktuelle Änderungen gelegt:
– Anwendung der Sonderregelung auch für den B2B-Bereich
– Aufhebung der Gesamtmargenbildung
– der umfänglich überarbeitete Umsatzsteuer-Anwendungserlass
– Drittlandsunternehmer
– Problembereich Eventdienstleister (sog. MICE-Leistungen)
Neben einem Überblick über die Vorschrift sowie dem Umgang mit den Neuregelungen sind auch praxistaugliche Handlungsempfehlungen und offene Fragestellungen, die sich aus den Neuregelungen und der umfassenden Änderung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses ergeben, Gegenstand des Online-Seminars.
Themenübersicht
1. Einführung
– Überblick über die Vorschrift
– Entwicklung / Entstehung der Vorschrift
– Unionsrechtliche Grundlage
– Organisation der Tourismuswirtschaft
– Unzureichende Harmonisierung
– EuGH: Unzulässige Einschränkung der Sonderregelung
– Reaktion des deutschen Gesetzgebers: Neuregelung des § 25 UStG
– B2B-Umsätze / Kettengeschäfte
– Drittlandsunternehmer
– Allgemeines, Reiseleistungen, Reisevorleistungen, Eigenleistungen,
2. Neue Rechtslage für B2B-Umsätze
3. Voraussetzung, § 25 Abs. 1 UStG
Gemischte Reiseleistungen, Marge, Vermittlung, Ort der Leistung
4. Steuerbefreiung der Reiseleistung, § 25 Abs. 2 UStG
– Voraussetzungen der Steuerbefreiung
– Nachweis der Steuerbefreiung
5. Margenbesteuerung, § 25 Abs. 3 UStG
– Ermittlung der Marge
– Einzelmarge vs. Gesamtmarge
– Vereinfachungsregelungen
– Einzelfälle
– Änderung ab 01.01.2022
6. Vorsteuerabzug, § 25 Abs. 4 UStG
– Ausschluss bei Reisevorleistungen
7. Aufzeichnungspflichten, § 25 Abs. 5 UStG
8. Aktuelle Anpassung des UStAE
9. Problembereich Eventdienstleistung
10. Handlungsempfehlungen
Terminübersicht