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Umsatzsteuer – Binnenmarkt / Auslandssachverhalte 2023
Dienstleistungen, Handel, Werklieferungen – der europäische Markt wächst immer stärker zusammen. Dabei wurde und wird aktuell die umsatzsteuerrechtliche Beurteilung im Binnenmarkt erheblichen Veränderungen unterworfen – und die Änderungen durch Gesetzgebung und Rechtsprechung reißen nicht ab. Sie benötigen daher zuverlässige und fundierte Informationen. Zudem der EU-Gesetzgeber neue Vorgaben macht! Das Seminar vermittelt das jährliche Wissens-Update rund um die Umsatzsteuer im europäischen Markt. Schwerpunkte im Seminar bilden u.a. die Herausforderungen des E-Commerce – das OSS-Verfahren. Auch wird das (Vor-)Steuerrisiko Amazon beleuchtet.
Themenübersicht
1. Umsetzung des Digitalpakets seit dem 01.07.2021
– Umsetzung des sog. Mehrwertsteuer-Digitalpakets: wichtige Neuregelungen für die Erbringung von Dienstleistungen und für Fernverkäufe von Gegenständen
– Was ist „OSS“?
– Immer noch lokale Registrierungsverpflichtung möglich?
– Das „besondere Besteuerungsverfahren“
– Wirkungsweise / Umsetzung
– Auswirkung auf materielles Recht?
– Neue Lieferfiktion des § 3 Abs. 3a UStG
– Versandhandel heißt heutzutage Fernverkauf – § 3c UStG birgt Gefahrenpunkte
– Geringfügigkeitsschwelle
– Achtung Betriebsprüfung: Standard Audit File für den One Stop Shop
– Was ist der VIDA-Richtlinienentwurf
– Erfahrungswerte zur Meldung zum OSS-Verfahren
2. Innergemeinschaftliche Liefergeschäfte
– Reflektion der Sofortmaßnahmen 2020
– Einführungsschreiben zu den geänderten Anforderungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
– Gefahrenpunkte durch sog. Quick Fixes möglich?
– BMF vom 10.12.2021: Anpassung der Regelungen zum Konsignationslager an EU-Vorgaben
– Sonderfall Dreiecksgeschäft
– Auslaufprodukt innergemeinschaftlicher Versandhandel?
– Risiko für Online-Shops: § 14c UStG – Rechnung bei Endverbraucherumsätzen korrigieren
– Amazon – Verkäufe über Logistikzentren im In- und Ausland
– Überblick – AMAZON bestimmt den Ort der Lieferung
– Unternehmer/in benötigt Kenntnis über Ort der Lieferung
– VAT – Report – Umsatzsteuer-Transaktionsbericht
– Commingling-Sells and Buys – “Vermischtes Lager“
– Amazon und UK? Herausforderung für die Praxis?
– Gefahrenpunkt: weltweiter Amazon-Versand ?
– Funktionsweise des sog. Dropshippings
– Probleme bei der Werklieferung?
3. Dienstleistungen im Binnenmarkt
– B2B betreffend EU-Ausland und Drittstaaten
– Abgrenzung Grundstücksleistungen
– Sonderfall Bau- und Montageleistungen
– eAuto und USt: grenzüberschreitender Charging Service oder „Tanken im Ausland“
– Immer öfter: Online-Geschäftsmodelle
– Influencer bis E-Gaming = grenzüberschreitend?
– Das Metaverse und die USt?
– Virtuelle Welten, web 3.0, grenzüberschreitende Avatare?
– Vorsicht bei Vermietung über Airbnb und ähnliche Portale!
4. Reverse-Charge in der Praxis
– Standardfall: Reverse-Charge ist grenzüberschreitend
– Gefahrenpunkt § 13b UStG – Probleme erkennen und Lösungsvorschläge für die Praxis
– Klassiker in der Praxis: atypische UN, z.B. Klein-UN, Ärzte etc. und Reverse-Charge
– Problemfall VAT-ID und falsche (Eingangs-)Rechnungen
5. Weitere interessante Bereiche
– Risikofaktor Rechnung – auch grenzüberschreitend?
– Aktuelles aus Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung, u.a.
– JStG 2022
– Achtung E-Commerce: EuGH hilft Amazon-Händlern
– Wichtiges EuGH-Urteil zur sog. Straferwerbsteuer
– EuGH-Entscheidung zu vermieteten Immobilien / umsatzsteuerlicher Betriebsstätte
– EuGH: Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage
– wichtig für die Praxis!
– Ort einer Veranstaltung
– BMF äußert sich erneut zur Thematik Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen
– Entwurf BMF-Schreiben zu Reihengeschäften
– Wichtige EuGH-Aussage zum Umfang von Überprüfungen und der Zurechnung der Kenntnis bei Steuerhinterziehung in einer Leistungskette
– Neuregelung Kleinunternehmerschaft ab 2025
– DAC7 – Meldepflicht für digitale Plattformen
Terminübersicht
Teilnehmergebühr
220,00 € (zzgl. 19% MwSt.)
- Mitglied im StBV Sachsen & nichtberufsang. Mitarbeiter
330,00 € (zzgl. 19% MwSt.)
- für Teilnehmer, die nicht Mitglied im StBV Sachsen sind