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Seminarinhalte
Umsatzsteuer bei Non-Profit-Organisationen (Vereine, Verbände, gGmbH)
Die Betreuung von gemeinnützigen Organisationen bleibt ein stetig wachsendes Feld der Beratungspraxis. Das sich permanent fortentwickelnde Gemeinnützigkeitsrecht stellt den Berater stetig vor neue Herausforderungen. Die Umsatzsteuer hat sich für Vereine, Verbände, Stiftungen und gGmbH zum neuen Brennpunkt entwickelt. Insbesondere die jüngere Rechtsprechung, die Vielzahl der gesetzlichen Neuerungen sowie neugefasste Verwaltungsanweisungen haben eine Fülle von Praxisfragen aufgeworfen. Durch das geplante Jahressteuergesetz 2024 kommen u.a. zum 1.1.2025 bedeutende Änderungen hinzu, z.B. im Bereich Sport und Bildung, für Kleinunternehmer und Ist-Besteuerung. Auch die zum 1.1.2025 eingeführte E-Rechnung trifft Non-Profit-Organisationen. Das Seminar gibt ein umfassendes Update über die wesentlichen aktuellen Themen einschließlich neuer Gesetzesregelungen. Die Referenten stellen anhand von Praxisbeispielen die typischen Problemfelder vor und geben Hinweise zur Vermeidung von Steuer- und Haftungsrisiken.
Themenübersicht
Grundlagen und Systematik der Umsatzbesteuerung von NPO
- Umsatzsteuer vs. Ertragsteuer
- Unternehmerische und nichtunternehmerische Sphären
- Nationales Recht vs. EU-Recht
- Neues zur Unternehmereigenschaft von Aufsichtsrats- und sonstigen Organmitgliedern
- Umkehr der Steuerschuldnerschaft im nichtunternehmerischen Bereich
Brennpunkt Online-Veranstaltungsdienstleistungen und weitere Online-Dienstleistungsangebote
Probleme beim umsatzsteuerlichen Leistungsaustausch
- Nicht kostendeckende Entgelte
- Zuschüsse
- Spenden
- Mitgliedsbeiträge
- Sponsoring
Organschaft
Steuerbefreiungen
- Berufung auf EU-Recht, insbes. Art. 132 ff. MwStSystRL
- Sport und Kultur
- Bildung
- Alten-/Wohlfahrtspflege, Sozialleistungen und eng verbundene Umsätze
- Erziehung und Betreuung von Kindern und Jugendlichen
- Verpflegungsleistungen und „Essen auf Rädern“
- Ehrenamtliche Tätigkeit
- Personalüberlassung
- Kostenteilungsgemeinschaft
Brennpunkt ermäßigter Steuersatz
- Zweckbetriebe: gesetzliche Neuregelungen und Problemfälle
- Was gilt bei Live-Streams und sonstigen auf virtuellem Weg erbrachte Leistungen?
- aktuelle Rechtsprechungsfälle
Vorsteuerabzug
- Systematik
- Teilunternehmerisch genutzte Wirtschaftsgüter und Aufteilung
- Änderung der Verhältnisse, Vorsteuerberichtigung
- E-Rechnung und Vorsteuerabzug
- Neues zum Vorsteuerabzug aus Rechnungen eines Ist-Versteuerers
Terminübersicht
Teilnehmergebühr
150,00 € (zzgl. 19% MwSt.)
- Mitglied & nichtberufsang. Mitarbeiter
225,00 € (zzgl. 19% MwSt.)
- für Teilnehmer, die nicht Mitglied im StBV sind