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Liquidationsbesteuerung der GmbH und ihrer Gesellschafter (2 x ½ Tag)

Immer häufiger werden GmbHs liquidiert. Dabei sind die Besonderheiten im Gesellschafts- und Steuerrecht zu beachten. Dieses Seminar will zunächst die Grundlagen des Gesellschaftsrechts für Liquidationsfälle einschl. der notwendigen Erstellung von Handelsbilanzen und deren handelsrechtlicher Veröffentlichungs- bzw. Hinterlegungspflicht sowie den Ablauf einer Liquidation bis zur Löschung darstellen, entsprechende Muster der Gesellschafterbeschlüsse und Anmeldungen aufzeigen und anschließend den Steuerberater mit dem gesamten Instrumentarium der Liquidationsbesteuerung vertraut machen. Dabei werden nicht nur die Steuerfolgen bei der Gesellschaft, sondern auch auf Gesellschafterebene aufgezeigt. Wichtig ist insbesondere der maßgebliche Zeitpunkt für die steuerliche Berücksichtigung von Verlusten nach § 17 EStG. Ferner stellt sich ferner die Frage, wie Darlehnsausfälle und Bürgschaftsinanspruchnahmen bei Privatpersonen steuerlich zu berücksichtigen sind? Das Seminar wird auch Gestaltungsempfehlungen für Finanzierungsleistungen in der Praxis bieten. Probleme bereitet bei der Liquidation auch die Behandlung von Pensionsverpflichtungen vor und nach Eintritt des Versorgungsfalls einschl. der Rückdeckungsversicherung. Der Abschluss bildet die Steuerfolgen aus Forderungen der GmbH gegenüber ihren Gesellschaftern infolge Darlehnsgewährungen bzw. aus dem Verrechnungskonto. Die Seminarteilnehmer erhalten umfangreiche Arbeitsunterlagen von mehr als 220 Seiten, die für die praktische Arbeit hilfreich sind.

*Die Teilnahme an diesem Seminar ist zum Nachweis der Pflichtfortbildung für DStV-Fachberater Restrukturierung und Unternehmensplanung von 2 Zeitstunden geeignet.


Themenübersicht

1. Grundlagen des Gesellschaftsrechts

2. Behandlung von Gesellschafterdarlehn in der handels- und steuerlichen Liquidationsschlussbilanz

3. Ende der Steuerpflicht

4. Liquidationsbesteuerung bei der Körperschaftsteuer

5. Gewerbesteuerliche Folgen

6. Umsatzsteuerliche Folgen

7. Zustellung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsakten in der Liquidation

8. Auswirkungen beim Anteilseigner

9. Fallbeispiel

10. Ausgefallene Gesellschafterdarlehn und Bürgschaftsverluste

11. Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber dem GesGF in Liquidationsfällen

12. (Darlehns-)Forderungen der GmbH i.L gegenüber ihrem AntE

13. Ablaufschema
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